Bezug zu:

Anwendungs- und Zweifelsfragen zur Einführung einer Abgeltungsteuer zum 1. Januar 2009

Ausstellung von Steuerbescheinigungen für Kapitalerträge nach § 45a Absatz 2 und 3 EStG

Anwendung der Grundsätze des BFH-Urteils vom 17. Juli 2008 - I R 77/06 - Sacheinlage in Kommanditgesellschaft als Veräußerungsgeschäft - Teilbetriebsfiktion im Umwandlungssteuerrecht - Realisierung stiller Reserven bei Überführung von Wirtschaftsgütern in ausländische Personengesellschaft: Aufgabe der sogenannten Theorie der finalen Entnahme

Abgrenzung von vermögensverwaltender und gewerblicher Tätigkeit;
Anwendung des BFH-Urteils vom 26. Juni 2007 - BFH-Urteil IV R 49/04 - auf Ein-Objekt-Gesellschaften

Bezug zu:

Teilwertabschreibung bei börsennotierten Aktien im Anlagevermögen

Bezug zu:

Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb gemäß § 35 EStG; Das BMF-Schreiben zu § 35 EStG vom 19. September 2007 (BStBl I S. 701) gilt letztmalig für den Veranlagungszeitraum 2007. Dieses Schreiben gilt erstmalig für Veranlagungszeiträume ab 2008.

BMF-Schreiben vom 19. September 2007 - IV B 2 - S 2296-a/0 -

Bewertungsobergrenze nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 4 EStG - Rückgängigmachung von Sonderabschreibungen

Bezug zu:

Anwendungsschreiben zu § 10b EStG; Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements vom 10. Oktober 2007.

Rückstellungen für Zuwendungen anlässlich eines Dienstjubiläums

Anwendungsschreiben zur Verlustabzugsbeschränkung nach § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 EStG

Anwendungsschreiben zur Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne (§ 34a EStG)

Negative ausländische Einkünfte (§ 2a EStG), EG-rechtskonforme Anwendung des § 2a Abs. 1 EStG

Abziehbarkeit von zugewendeten Aufwendungen in Fällen des sog. abgekürzten Vertragswegs (Drittaufwand)

Bezug zu:

Betrieblicher Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG

- Gesellschafterbezogene Ermittlung der Überentnahmen

BMF-Schreiben vom 4. November 2008 - IV C 6 - S 2144/07/10001 - (2008/0578483)

- Schuldzinsen bei Mitunternehmerschaften

BMF-Schreiben vom 7. Mai 2008 - IV B 2 - S 2144/07/0001

Bezug zu:

- Schuldzinsen aus Investitionsdarlehen: Neuregelung des Schuldzinsenabzugs nach § 4 Abs. 4a EStG; Neufassung von Tz. 29 und Steichung von Tz. 29 des BMF Schreibens vom 22.05.2000 (BStBl I S. 588).
BMF-Schreiben vom 28.03.2001 - IV A 6 - S 2144 - 34/01-
Neufassung von Tz. 29 und Steichung von Tz. 29 des BMF Schreibens vom 22.05.2000 (BStBl I S. 588).

BMF-Schreiben v. 22.05.2000 - IV C 2 - S 2144 - 60/00 -

Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG

Bezug zu:

Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG von einer Kapitalgesellschaft auf ein Wirtschaftsgut einer Personengesellschaft an der die Kapitalgesellschaft beteilligt ist; Umgekehrte Maßgeblichkeit nach § 5 Abs. 1 Satz 2 EStG

Verluste aus beschränkter Haftung (§ 15a EStG); Steuerrechtliche Behandlung von Einlagen im Rahmen des § 15a EStG in Folgejahren.

Bezug zu:

Zweifelsfragen zu Ansparabschreibungen nach § 7g Abs. 3 ff. EStG

Benennung des Investitionsjahres, buchmäßiger Nachweis und ermäßigte Besteuerung des Auflösungsgewinns bei Betriebsveräußerung oder Betriebsaufgabe nach § 34 Abs. 2 Nr. 1 EStG
BMF-Schreiben vom 30. Oktober 2007 - IV B 2 - S 2139-b/07/0001

Bezug zu:

Auflösung von Ansparabschreibungen nach § 7g Abs. 3 ff. EStG anlässlich einer Betriebsveräußerung oder Betriebs-aufgabe;
Ermäßigte Besteuerung nach § 34 Abs. 2 Nr. 1 EStG
BMF-Schreiben vom 25. August 2005 - IV B 2 - S 2139b - 17/05 -.pdf

Zweifelsfragen zu Ansparabschreibungen nach § 7g Abs. 3 ff. EStG
BMF-Schreiben vom 25. Februar 2004 - IV A 6 - S 2183b - 1/04 -
BFH-Urteil v. 10.11.2004 XI R 69/03

Wesentliche Erweiterung eines bereits bestehenden Betriebes
BMF-Schreiben vom 16. November 2004 - IV B 2 - S 2183 b - 13/04.pdf

Besteuerung von Finanzinnovationen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG);
BMF-Schreiben vom 18. Juli 2007 - IV B 8 - S 2252/0

Bezug zu:

BFH-Urteil vom 11. Juli 2006 - VIII R 67/04 -
BFH-Urteil vom 20. November 2006 - VIII R 97/02 -
BFH-Urteil vom 20. November 2006 - VIII R 43/05 -
BFH-Urteil vom 13. Dezember 2006 - VIII R 62/04 -
BFH-Urteil vom 13. Dezember 2006 - VIII R 79/03
BFH-Urteil vom 13. Dezember 2006 - VIII R 6/05

Anwendungsschreiben § 15b EStG
BMF-Schreiben vom 17 Juli 2007 - IV B 2 - S 2241-b/07/0001

Bilanzsteuerliche Berücksichtigung von Altersteilzeitvereinbarungen im Rahmen des so genannten "Blockmodells" nach dem Altersteilzeitgesetz (AltTZG)
BMF-Schreiben vom 28. März 2007 - IV B 2 - S 2175/07/0002 -

Bezug zu:

Ertragsteuerliche Behandlung der vorweggenommenen Erbfolge
BMF-Schreiben vom 26. Februar 2007 - IV C 2 - S 2230 - 46/06 - / - IV C 3 - S 2190 - 18/06

Bezug zu:

Passivierung von Verbindlichkeiten bei Vereinbarung eines einfachen oder qualifizierten Rangrücktritts; Auswirkungen des § 5 Abs. 2a EStG
BMF-Schreiben vom 8. September 2006 - IV B 2 - S 2133 - 10/06 -

Bewertung von mehrjährigen Baumschulkulturen nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 EStG
BMF-Schreiben vom 10. August 2006 - IV C 2 - S 2163 - 3/06 -

Ertragsteuerliche Behandlung der Erbengemeinschaft und ihrer Auseinandersetzung
BMF-Schreiben vom 14. März 2006 - IV B 2 - S 2242 - 7/06 -

Erbauseinandersetzung, Anschaffungskosten bei Übernahme von Verbindlich-keiten über die Erbquote hinaus.
BMF-Schreiben vom 30. März 2006 - IV B 2 - S 2242 - 15/06 -

Bezug zu:

Ertragsteuerliche Behandlung von Biogasanlagen und der Erzeugung von Energie aus Biogas
BMF-Schreiben vom 6. März 2006 - IV C 2 – S 2236 – 10/05 -

Ertragsteuerliche Behandlung der Realteilung (§ 16 Abs. 3 Satz 2 bis 4 EStG)
BMF-Schreiben vom 28. Februar 2006 - IV B 2 - S 2442 - 6/06 -

Zweifelsfragen bei der Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG; Kapitalerhöhung gegen Einlage sowie Veräußerung und Ausübung von Bezugsrechten bei einer Kapitalerhöhung
BMF-Schreiben vom 20. Dezember 2005 - IV C 3 - S 2256 - 255/05 -.pdf

Zweifelsfragen bei der Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG
BMF-Schreiben vom 25. Oktober 2004 - IV C 3 - S 2256 - 238/04 -

Bezug zu:

BMF-Schreiben vom 27.11.2001 - IV C 3 - S 2256 - 265/01.pdf

Private Veräußerungsgewinne mit Immobilien: Zweifelsfragen zur Neuregelung der Besteuerung privater Grundstücksveräusserungsgeschäfte nach § 23 EStG
BMF Schreiben v. 05.10.2000 IV C 3 - S 2256 - 26/00 -

Einführungsschreiben zur Zinsinformationsverordnung (ZIV)
BMF-Schreiben vom 6. Januar 2005 - IV C 1 - S 2000 - 363/04 -.pdf

Änderung des Einführungsschreibens zur Zinsinformationsverordnung (ZIV) vom 6. Januar 2005 - IV C 1 - S 2000 - 363/04 - (BStBl I S. 29)
BMF-Schreiben vom 13. Juni 2005 -IV C 1 - S 2402a - 23/05 -.pdf

Umqualifizierung der Einkünfte einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft, zu deren Gesamthandsvermögen eine Beteiligung an einer gewerblichen Personengesellschaft gehört, in gewerbliche Einkünfte
Anwendung des BFH-Urt. v. 6. Oktober 2004 - IX R 53/01
BMF-Schreiben vom 18. Mai 2005 - IV B 2 - S 2241 - 34/05 -.pdf

Abzinsung von Verbindlichkeiten und Rückstellungen in der steuerlichen Gewinnermittlung nach § 6 Abs. 1 Nrn. 3 und 3a EStG in der Fassung des Steuerentlastungsgesetzes 1999/2000/2002
BMF-Schreiben v. 26. Mai 2005 - IV B 2 - S 2175 - 7/05

Zweifelsfragen zu § 6 Abs. 3 EStG i.d.F. des Unternehmenssteuerfortentwick- lungsgesetz vom 20.12.2001 im Zusammenhang mit der unentgeltlichen Übertragung von Mitunternehmeranteilen mit Sonderbetriebsvermögen sowie Anteilen von Mitunternehmeranteilen mit Sonderbetriebsvermögen.
BMF-Schreiben vom 3. März 2005 - IV B 2 - S 2241 - 14/05 -

Zum Sonderausgabenabzug für Beiträge nach § 10 Abs. 1, zur Besteuerung von
Versorgungsbezügen nach § 19 Abs. 2 und von Einkünften nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a des Einkommensteuergesetzes (EStG) in der Fassung des Alterseinkünftegesetzes vom 5. Juli 2004.
BMF-Schreiben vom 24. Februar 2005 - IV C 3 - S 2255 - 51/05

Zweifelsfragen zum Eigenheimzulagengesetz
BMF-Schreiben vom 21. Dezember 2004 - IV C 3 - EZ 1010 - 43/04

Behandlung der Einbringung zum Privatvermögen gehörender Wirtschaftsgüter in das betriebliche Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft
BMF-Schreiben vom 26. November 2004 - IV B 2 - S 2178 - 2/04

Verlustabzug nach § 10d EStG;
Anwendung der Verlustabzugsbeschränkung des § 10d EStG bei besonderen Verrechnungsbeschränkungen (§ 2b EStG, § 15 Abs. 4 Satz 1 und 2 sowie den Sätzen 3 bis 5 und 6 bis 8 EStG; §§ 22 Nrn. 2, 3 und 23 EStG)
BMF-Schreiben vom 29. November 2004 - IV C 8 - S 2225 - 5/04

Verlustabzug nach § 10d EStG in Erbfällen;

Anwendung des

Neuregelung der Besteuerung der Erträge aus kapitalbildenden Lebens- und Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht durch das Gesetz zur Neuordnung der einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen (Alterseinkünftegesetz – AltEinkG)
BMF-Schreiben vom 25. November 2004 - IV C 1 - S 2252 - 405/04

Bildung gewillkürten Betriebsvermögens bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG;
BMF-Schreiben vom 17. November 2004 - IV B 2 - S 2134 - 2/04 -

Bezug zu:

BFH-Urt. v. 2. Oktober 2003 - IV R 13/03

Einkommensteuerrechtliche Behandlung von wiederkehrenden Leistungen im Zusammenhang mit der Übertragung von Privat- oder Betriebsvermögen
BMF-Schreiben vom 16.09.2004 - IV C 3 - S 2255 - 354/04 -

Bezug zu:

Steuerabzug von Vergütungen für im Inland erbrachte Bauleistungen

BMF-Schreiben vom 27.12.2002 - IV A 5 - S 2272 - 1/02 Das Schreiben v. 7.12.2002 ersetzt BMF-Schreiben vom 1. November 2001 - IV A 5 - S 1900 - 292/01

Änderungen oder Ergänzungen:

Erteilung von Freistellungsbescheinigungen nach § 48b EStG und Anrechnung des Steuerabzugsbetrags in Insolvenzfällen
BMF-Schreiben vom 4.09.2003 - IV A 5 - S 2272b - 20/03 -

Neuausgabe der Freistellungsbescheinigungen nach § 48b EStG als Folge-bescheinigung
BMF-Schreiben vom 20.09.2004 - IV A 5 - S 2272b - 11/04 -

Fragebogen zur Freistellung vom Steuerabzug bei Bauleistungen.pdf
Merkblatt-zum-Steuerabzug-bei-Bauleistungen-nach-48-ff-EStG

Anwendung des Halbeinkünfteverfahrens bei der Veräußerung von Betrieben, Teilbetrieben, Mitunternehmeranteilen und Beteiligungen an Kapitalgesell-schaften gegen wiederkehrende Leistungen, bei denen der Steuerpflichtige die Zuflussbesteuerung gewählt hat;
Anwendung von R 139 Abs. 11 und R 140 Abs. 7 Satz 2 EStR

Zweifelsfragen im Zusammenhang mit der ertragsteuerlichen Behandlung von Entlassungsentschädigungen;

Anwendung der BFH-Urteile:

Schuldzinsen bei einem Darlehen für die Anschaffung oder Herstellung eines teilweise vermieteten und teilweise selbstgenutzten Gebäudes bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung;

Anwendung des

Abgrenzung zwischen privater Vermögensverwaltung und gewerblichem Grund-stückshandel.
BMF-Schreiben v. 26.03.2004 - IV A 6 - S 2240 - 46/04 -
Vereinfachtes Prüfschema "Gewerblicher Grundstückhandel"
Anlage zum BMF-Schreiben v. 26.03.2004

Steuerliche Einordnung der nach dem Recht der Bundesstaaten der USA gegründeten Limited Liability Company.
BMF-Schreiben v. 19.03.2004 - IV B 4 - S 1301 USA - 22/04 -

Überschusserzielungsabsicht bei auf Dauer angelegter Vermietung und Ver-pachtung sowie einkommensteuerrechtliche Behandlung von Ferienwohnungen;

Anwendung des

Entwurf der Einkommensteuer-Richtlinien 2003: Entwurf einer allgemeinen Verwaltungsvorschrift zur Anwendung des Einkommensteuerrechts
Entwurf der Einkommensteuer-Richtlinien 2003- EStR 2003.pdf

Abgrenzung von Anschaffungskosten, Herstellungskosten und Erhaltungs- aufwendungen bei der Instandsetzung und Modernisierung von Gebäuden.

Reaktion auf:

Bewertung von Pensionsrückstellungen nach § 6a EStG und Zuwendungen an Unterstützungskassen nach § 4d EStG; Auswirkungen des Beitragssatz-sicherungsgesetzes (BSSichG) vom 23. Dezember 2002 (BGBl I S. 4637) auf das sog. Näherungsverfahren.
BMF-Schreiben v. 10.01.2003 - IV A 6 - S 2176 - 1/03 -

Bezug zu:

Bedeutung von Einstimmigkeitsabreden beim Besitzunternehmen für das Vorliegen einer personellen Verflechtung im Rahmen einer Betriebsaufspaltung
BMF-Schreiben v. 7.10.2002 - IV A 6 - S 2240 - 134/02 -.pdf

Aufteilung von Werbungskosten bei Einkünften aus Kapitalvermögen, die teilweise dem Halbeinkünfteverfahren unterliegen (§ 3c Abs. 2 EStG)
BMF Schreiben vom 12.06.2002 - IV C 1 - A 2252 - 184/02

Büro und Verwaltungsgebäude als wesentliche Betriebsgrundlage im Rahmen der Betriebsaufspaltung
BMF-Schreiben vom 11.06.2002 - IV A 6 - S 2240 - 70/02 -

Bezug zu:

BMF-Schreiben v. 20.12.2001 IV A 6 - S 2240 - 97/01
BMF-Schreiben v. 18.09.2001 IV A 6 - S 2240 - 50/01

Anwendungsschreiben zu § 2b EStG
BMF Schreiben v. 22.08.2001 - IV A 5 – S 2118b – 40/01

Ergänzung zu: BMF Schreiben v. 05.07.2000 - IV A 5 - S 2118 b - 111/00 - Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsmodellen (§ 2b EStG) BMF Schreiben v. 05.07.2000 - IV A 5 - S 2118 b - 111/00 -

Drei-Objekt-Grenze auf Mehrfamilienhäuser und Gewerbebauten
BMF Schreiben vom 9.07.2001 - IV A 6 - S 2240 - 35/01 -

Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern aus einem Betriebsvermögen des Mitunternehmers oder aus dessen Sonderbetriebsvermögen in das Gesamthandsvermögen einer Mitunternehmerschaft und umgekehrt (§ 6 Abs. 5 S. 3 EStG)
BMF-Schreiben v. 7.06.2001 - IV A 6 - S 2241 - 52/01 -